Preguntas Frecuentes sobre Retenciones Fiscales

La retención es el dinero que tu empresa descuenta directamente del salario o pago y lo ingresa en Hacienda en nombre del trabajador o proveedor. La deducción, en cambio, es un gasto que restas de tus ingresos al hacer la declaración de impuestos. Son conceptos distintos: uno es una obligación de ingresar fondos públicos, el otro reduce tu base imponible.

El porcentaje de retención de IRPF depende de varios factores: salario bruto, número de pagas anuales, edad, situación personal (hijos, cónyuge, etc.) y circunstancias especiales. En 2024, los porcentajes oscilan entre el 0% y el 45% aproximadamente. Usamos las tablas oficiales de la Agencia Tributaria que se actualizan anualmente para calcular la retención correcta según cada empleado.

Las retenciones de IRPF en nómina se ingresan trimestralmente: en abril, julio, octubre y enero del año siguiente, mediante el modelo 110. Si tienes menos de 10 empleados, puedes optar por ingresos mensuales. Las retenciones a profesionales (modelo 115) se presentan mensualmente si hay pagos en ese mes.

Cuando pagas a un profesional o autónomo, debes retener el 15% si es prestación de servicios (asesoría, consultoría, etc.) y el 19% en el caso de arrendamientos o cesión de derechos. Existen excepciones para actividades agrícolas o ganaderas que pueden tener porcentajes menores. Es importante identificar correctamente el tipo de actividad para aplicar la retención adecuada.

Presentar retenciones fuera de plazo genera recargos del 5% si es hasta 3 meses de retraso, 10% si es hasta 6 meses, y 20% si supera los 6 meses. Además, se suma interés de demora. Si el retraso es superior a un año, Hacienda puede considerar que no has cumplido tu obligación y abrir una inspección. Lo mejor es automatizar el proceso para no olvidarlo.

Las retenciones por pagar se registran en el pasivo del balance (cuenta 4751 para IRPF) cuando descuentas el dinero del trabajador. Cuando las ingresas en Hacienda, se imputa contra esa cuenta. Es importante separar retenciones de IRPF, de sociedades y de no residentes para cumplir correctamente con la contabilidad y facilitar futuras auditorías.